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Entidad
Presentación
Descripción
La gestión, contabilización y liquidación del IS es imprescindible en la gestión empresarial, ya sea una PYME o una gran corporación. En este curso Experto en Gestión del IS el alumnado encontrará las herramientas necesarias para realizar estos procesos, así como un amplio desarrollo en Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador, imprescindible para la aplicación práctica tributaria.
Objetivos
- Conocer las cuestiones clave acerca del Impuesto sobre Sociedades: legislación, naturaleza y ámbito de aplicación especial del Impuesto.
- Distinguir entre las entidades plenamente exentas del Impuesto sobre Sociedades y las entidades parcialmente exentas.
- Saber qué es y en qué consiste la amortización, además de profundizar en su tipología.
Para qué te prepara
Tras finalizar el curso estará totalmente familiarizado con la normativa existente en Derecho Societario, siendo capaz de aplicar los conocimientos adquiridos en la práctica, asesorando a empresas y particulares a nivel profesional.
A quién va dirigido
Asesores Fiscales, Empresarios que deseen dominar el ámbito Fiscal y Tributario, Diplomados en Empresariales, Licenciados en Dirección y Administración de Empresas, Licenciados en Derechos, y en general cualquier persona interesada en desempeñar funciones de asesoría fiscal, especializándose en impuesto de sociedades.
temario
- Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
- - Introducción y normativa aplicable
- - Naturaleza
- - Ámbito de aplicación espacial
- Hecho imponible
- - El hecho imponible: regla general y especial
- - Atribución de rentas
- Contribuyentes
- - Contribuyentes con personalidad jurídica
- - Contribuyentes sin personalidad jurídica
- - Obligación personal de contribuir
- - Residencia y domicilio fiscal
- Contribuyentes Exentos
- - Entidades plenamente exentas
- - Entidades parcialmente exentas
- Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
- - Periodo impositivo
- - Devengo del impuesto
- Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
- - Base Imponible
- - Métodos de determinación de la Base Imponible
- - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
- Reserva de capitalización
- - Aspectos legales y cálculo de la reserva
- - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización
- Imputación temporal de ingresos y gastos
- - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- - Principio de inscripción contable
- - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- - Operaciones a plazos o con precio aplazado
- - Recuperación del valor/reversión del deterioro
- - Provisiones no aplicadas a su finalidad
- Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
- - Compensación de Bases
- - Limitaciones
- - Periodo impositivo inferior al año
- - Base Imponible negativa no compensable
- Introducción. Legislación contable y fiscal
- - Las normas contables en materia de amortizaciones
- - La norma fiscal
- - Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- - Aspectos básicos de las amortizaciones
- Sistema de Amortización
- - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- - Amortización según números dígitos
- - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- - Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal
- Libertad de Amortización
- - Condiciones generales
- - Libertad de amortización para todas las empresas
- - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- - Amortización tras la actualización de balances
- - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
- Amortización de elementos de inmovilizado intangible
- Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
- Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
- - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- - Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio
- - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
- Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
- - (140) Provisiones para retribuciones al personal
- - (141) Provisión para impuestos
- - (142) Provisión por otras responsabilidades
- - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- - (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- - (146) Provisión para reestructuraciones
- - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- - (4994) Provisión por contratos onerosos
- - Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones
- Gastos no deducibles
- Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
- Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
- Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
- - Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- - El valor normal del mercado como regla especial de valoración
- Valoración de las transmisiones
- - Transmisiones onerosas
- - Transmisiones lucrativas. Donaciones
- - Transmisiones por permutas
- - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
- - Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo
- Valoración de las operaciones societarias
- - Aportaciones no dinerarias
- - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- - Operaciones de fusión y escisión de empresas
- - Operaciones de canje por conversión
- Operaciones vinculadas
- - Conceptos Generales. Valor de mercado
- - Personas o entidades vinculadas
- - Obligaciones de documentación
- - Determinación del valor de mercado
- - Ajustes: primario, bilateral y secundario
- - Sociedades de profesionales
- - Procedimiento de comprobación
- - Régimen sancionador
- Otras reglas de valoración
- Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
- Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
- Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
- Exenciones
- - Exenciones para evitar la doble imposición
- - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto
- Tipos de Gravamen
- - Tipos general y particulares
- - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
- - Cuota íntegra
- - Reserva de nivelación
- - Liquidación a ingresar o a devolver
- - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- - Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades
- - Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación
- Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
- Deducción para evitar la doble imposición internacional
- - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
- - Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto
- Bonificaciones
- - Introducción y cálculo de las bonificación
- - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- - Bonificaciones por servicios públicos locales
- - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
- - Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto
- Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- - Normas comunes a las deducciones
- - Clases de deducciones
- Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- El índice de entidades
- Obligaciones contables
- - Contabilidad
- - Libros obligatorios
- - Diligenciado y legalización
- - Llevanza de la contabilidad
- - Conservación de libros
- - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- - Revalorizaciones contables voluntarias
- Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- - Retenciones e ingresos a cuenta
- - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
- - Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados
- Declaración del Impuesto de Sociedades
- Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
- Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- - Diferencias permanentes y temporarias
- - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal
- Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- - Concepto y esquema liquidatorio
- - Apuntes contables
- - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente
- Impuesto diferido
- - Concepto
- - Activos por diferencias temporarias deducibles
- - Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- - Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido
- Compensación de bases imponibles negativas
- - Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas
- - Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación
- Variaciones del tipo impositivo
- - Ajustes por variaciones en el tipo impositivo
- - Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo
- Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
- Diferencias temporarias por combinación de negocios
- Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
- Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
- Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- - Ámbito de aplicación
- - Incompatibilidades
- - Bonificación
- - Régimen fiscal de los socios
- Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- - Ámbito de aplicación
- - Principales incentivos fiscales
- - Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales
- Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- - Consideraciones Generales
- - Repaso a la norma contable
- - Gastos fiscalmente deducibles
- - Lease Back
- Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
- Aplicación de los tributos
- - Ámbito de aplicación y competencias
- - Derechos y garantías de los obligados tributarios
- - Información y asistencia a los obligados tributarios
- - Colaboración social en la aplicación de los tributos
- - Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
- Normas sobre actuación y procedimiento tributario
- - Fases de los procedimientos tributarios
- - Potestades y funciones de comprobación e investigación
- - Notificaciones en materia tributaria
- - La Prueba en el procedimiento tributario
- - Liquidaciones tributarias
- - Documentación de las actuaciones
- - La denuncia
- La Agencia Estatal de Administración Tributaria
- Video tutorial. Los procedimientos tributarios
- Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
- Contenido de la gestión tributaria
- Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
- - Declaración Tributaria
- - Autoliquidaciones
- - La comunicación de datos
- - Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
- Clases de procedimientos de gestión tributaria
- - Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
- datos
- - Procedimiento iniciado mediante declaración
- - Procedimiento de verificación de datos
- - Procedimiento de comprobación de valores
- - Procedimiento de comprobación limitada
- - Otros procedimientos en la gestión tributaria
- Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
- Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
- La inspección tributaria
- Iniciación del procedimiento de inspección
- - Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- - Formas de inicio en el procedimiento inspector
- - Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- - Efectos del inicio del procedimiento inspector
- - Alcance de las actuaciones inspectoras
- Tramitación del procedimiento de inspección
- - Plazo de las actuaciones inspectoras
- - Extensión del plazo
- - Lugar de las actuaciones inspectoras
- - Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- - Adopción de medidas cautelares
- Terminación del procedimiento de inspección
- - Trámite de audiencia previo
- - Las actas de inspección
- - Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
- Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
- Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
- Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
- La recaudación tributaria
- - Formas de recaudación de las deudas tributarias
- - Facultades de la recaudación tributaria
- - Derechos en el procedimiento de recaudación
- Extinción de las deudas tributarias
- - Formas de extinción de las deudas tributarias
- - Garantías de la deuda tributaria
- - Aplazamiento y fraccionamiento de pago
- La recaudación de los tributos en periodo voluntario
- - El pago voluntario extemporáneo
- La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
- - Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- - Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- - Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- - El procedimiento de apremio
- - Motivos de oposición a la providencia de apremio
- - Recursos contra la providencia de apremio
- - Ejecución de garantías
- - Práctica del embargo de bienes y derechos
- - Terminación del procedimiento de apremio
- - Suspensión del procedimiento de apremio
- Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
- - Procedimiento frente a los responsables
- - Procedimiento frente a los sucesores
- Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
- Introducción: La potestad sancionadora
- - Ámbito de aplicación de la potestad sancionadora
- La potestad sancionadora
- Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
- - Infractores
- - Responsables
- - Sucesores
- - Responsabilidad tributaria
- Las infracciones tributarias
- - Clasificación de las infracciones
- - Calificación de las infracciones tributarias
- Las sanciones tributarias
- - Graduación de las sanciones
- Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
- El procedimiento sancionador
- - Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- - Recursos contra las sanciones
- Extinción de la responsabilidad
- Delitos contra la Hacienda Pública
- Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
- Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
- Introducción: potestad revisora
- Normas generales de la revisión en vía administrativa
- - Cómputo de plazo
- - Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
- Recurso de reposición
- - Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- - Resolución del recurso de reposición
- Reclamación económico-administrativa
- - Disposiciones generales
- - Suspensión del acto impugnado
- - Procedimiento económico administrativo
- Procedimientos especiales de revisión
- - Revisión de actos nulos de pleno derecho
- - Declaración de lesividad
- - Revocación
- - Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- - Rectificación de errores
- Recurso contencioso administrativo
- Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria
metodología
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El alumno deberá avanzar a lo largo de las unidades didácticas que constituyen el itinerario formativo, así como realizar las actividades y autoevaluaciones correspondientes. Al final del itinerario encontrará un examen final o exámenes. A fecha fin de la acción formativa el alumno deberá haber visitado al menos el 100 % de los contenidos, haber realizado al menos el 75 % de las actividades de autoevaluación, haber realizado al menos el 75 % de los exámenes propuestos y los tiempos de conexión alcanzados deberán sumar en torno al 75 % de las horas de la teleformación de su acción formativa. Dicho progreso se contabilizará a través de la plataforma virtual y puede ser consultado en cualquier momento.
La titulación será remitida al alumno por correo postal una vez se haya comprobado que ha completado el proceso de aprendizaje satisfactoriamente.
Requisitos de acceso
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titulación
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Opiniones de los alumnos
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