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Entidad
Presentación
Descripción
La nueva normativa, tanto fiscal (ley del impuesto de sociedades) como contable (Resolución del ICAC) hace necesaria una revisión de la problemática contable del impuesto, hasta ahora regulada en la norma 13ª del Plan General Contable. Repasamos en este curso los aspectos fundaméntales de dicha norma e introducimos las novedades producidas tras las reformas mencionadas. Así mismo, en el estudio y formación contable, en muchas ocasiones el desarrollo fiscal de impuestos como el de sociedades o el del valor añadido se tratan superficialmente, cuando la casuística de estos puede ser mucho más variada. Se pretende con este curso ampliar los casos posibles que el alumno se puede encontrar en su vida laboral y profundizar en temas que precisan un conocimiento superior.
Objetivos
- Aprender a realizar los ajustes sobre el Resultado Contable para llegar a la Base Imponible Fiscal en cuanto a diferencias permanentes y temporarias.
- Analizar la normativa fiscal para comprender el Concepto de Bases Imponibles negativas, exenciones y bonificaciones y realizar sus apuntes contables.
- Repasar la normativa contable del Impuestos sobre el Valor añadido que permita realizar operaciones que afectan a la contabilidad diaria.
- Ofrecer al alumno la herramienta necesaria para el tratamiento de la prorrata, tanto en los bienes de circulante como en los bienes de inversión.
- Entender lo que es el autoconsumo y su afectación a los apuntes contables.
- Analizar las operaciones y transacciones en el comercio exterior y registrar en el libro diario su implicación fiscal.
Para qué te prepara
El presente curso pretende formar al alumno en los aspectos necesarios para la comprensión de los dos impuestos esenciales en el ámbito de la empresa como son el Impuesto sobre sociedades y el Impuesto sobre el valor añadido, en su parte contable. El alumno aprenderá a realizar los apuntes contables necesarios durante el ejercicio en cuanto al IVA soportado y Repercutido y los pagos a cuenta del impuesto de sociedades. Al llegar el cierre podrá distinguir y anotar el impuesto corriente y diferido, estando preparado en todo momento para la contabilización del mismo, con independencia de las posibles reformas de carácter fiscal que puedan surgir.
A quién va dirigido
Dirigido tanto a profesionales del sector contable como a licenciados / graduados en Derecho y Administración y Dirección de Empresa o personas que tengan conocimientos en contabilidad y fiscalidad y deseen profundizar en los aspectos contables de ambos impuestos. Dirigido también a autónomos que gestionan los aspectos contables de su propia actividad.
temario
- Regulación fiscal del IVA
- Funcionamiento básico del impuesto
- Neutralidad impositiva
- Determinación de la Base Imponible y Cálculo del Impuesto
- Tipos de gravamen
- Ámbito territorial
- Concepto de empresario y profesional
- Liquidación del IVA
- Regulación contable del IVA
- - Cuadro de cuentas necesario para reflejar el IVA
- - Norma de Registro y Valoración
- - El IVA en las cuentas anuales
- Operaciones con IVA Soportado
- - El derecho a deducción
- - Operaciones de circulante
- - Operaciones de inmovilizado
- Operaciones con IVA repercutido
- - Operaciones de circulante
- - Operaciones de inmovilizado
- - Problemática contable de las insolvencias
- El IVA en el arrendamiento financiero
- - Repaso de la Norma 8 de Registro y valoración del PGC
- - Devengo del IVA
- - El IVA soportado no deducible en el arrendamiento financiero
- - Arrendamiento financiero desde el punto de vista del arrendador
- - El IVA en el lease back
- Modificación de la Base Imponible
- -Liquidación Contable del impuesto
- - IVA a ingresar
- - IVA a compensar o devolver
- Regla de la prorrata
- - Consideraciones Generales
- - Prorrata general
- - Prorrata especial
- - Prorrata en bienes de inversión
- El autoconsumo
- - Consideraciones generales
- - Autoconsumo interno
- - Autoconsumo externo
- Operaciones exteriores
- - El IVA en las importaciones
- - El IVA en las exportaciones
- - El IVA en las operaciones intracomunitarias
- Regímenes especiales
- - Consideraciones generales
- - Recargo de equivalencia
- - Criterio de caja
- Operaciones en comisión
- - Contabilidad del IVA en los negocios en comisión
- - El comisionista actúa en nombre ajeno
- - El comisionista actúa en nombre propio
- Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- - Gastos e ingresos contables y fiscales
- - Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal
- Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- - Concepto y esquema liquidatorio
- - Apuntes contables
- - Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente
- Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
- - Concepto
- - Diferencias temporarias
- - Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido
- - Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades
- Compensación de Bases imponibles negativas
- - Repaso inicial
- - Limitaciones a la deducción
- - Periodo impositivo inferior al año
- - Base Imponible negativa no compensable
- - Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación
- El tipo impositivo
- - Tipos:general y particulares
- - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Variaciones en el tipo impositivo
- - Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables
- Las normas contables en materia de amortizaciones
- - Repaso inicial
- - La norma contable
- La norma fiscal en las amortizaciones
- - Artículo 12 LIS
- - Aspectos básicos de las amortizaciones
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- - Aspectos generales
- - Libertad de amortización
- - Amortización del inmovilizado intangible
- - Amortización de bienes usados
- Deterioros. Criterio contable y fiscal
- - Concepto contable de deterioro o corrección valorativa
- - Criterio fiscal
- - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- - Pérdidas por deterioro de valor de existencias
- - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…
- - Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado
- Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N.
- Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
- Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina
- Reserva de nivelación
- - Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización
- Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable
- - Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos
- - Videotutorial. El principio del devengo
- - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- - Principio de inscripción contable
- - Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo
- - Operaciones a plazos o con precio aplazado
- - Reversión de gastos no deducibles
- - Reversión del deterioro
- Donaciones
- - Introducción. Transmisiones onerosas
- - Transmisiones onerosas
- - Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Subvenciones
- - Introducción
- - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
- - Efecto impositivo del Impuesto de Sociedades en las subvenciones
- - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
- - Videotutorial. Tratamiento contable de las subvenciones
- Permutas
- - Videotutorial. Tratamiento contable y fiscal de las provisiones
- Exenciones
- - Exención para evitar la doble imposición
- - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- - Videotutorial. Repasos a las exenciones en el Impuesto de sociedades
- Deducciones
- - Deducción para evitar la Doble imposición internacional
- - Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- - Videotutorial. Deducciones en el impuesto de sociedades
- Bonificaciones
- - Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- - Bonificaciones por servicios públicos locales
- - Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- - Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades
metodología
Formación Online
Toda nuestra oferta formativa es de modalidad online, incluidos los exámenes.
Comunidad
En la que todos los alumos de INESEM podrán debatir y compartir su conocimiento.
Materiales Didácticos
En la mayoría de nuestras acciones formativas, el alumno contará con el apoyo de los materiales físicos.
Material Adicional
El alumno podrá completar el proceso formativo y ampliar los conocimientos de cada área concreta.
Campus Virtual
Entorno Persona de Aprendizaje disponible las 24 horas, los 7 días de la semana.
Una vez finalizado el proceso de matriculación, el alumno empieza su andadura en INESEM Formación Continua a través de nuestro Campus Virtual.
La metodología INESEM Business School, ha sido diseñada para acercar el aula al alumno dentro de la formación online. De esta forma es tan importante trabajar de forma activa en la plataforma, como necesario el trabajo autónomo de este. El alumno cuenta con una completa acción formativa que incluye además del contenido teórico, objetivos, mapas conceptuales, recuerdas, autoevaluaciones, bibliografía, exámenes, actividades prácticas y recursos en forma de documentos descargables, vídeos, material complementario, normativas, páginas web, etc.
A esta actividad en la plataforma hay que añadir el tiempo asociado a la formación dedicado a horas de estudio. Estos son unos completos libros de acceso ininterrumpido a lo largo de la trayectoria profesional de la persona, no solamente durante la formación. Según nuestra experiencia, gran parte del alumnado prefiere trabajar con ellos de manera alterna con la plataforma, si bien la realización de autoevaluaciones de cada unidad didáctica y evaluación de módulo, solamente se encuentra disponible de forma telemática.
El alumno deberá avanzar a lo largo de las unidades didácticas que constituyen el itinerario formativo, así como realizar las actividades y autoevaluaciones correspondientes. Al final del itinerario encontrará un examen final o exámenes. A fecha fin de la acción formativa el alumno deberá haber visitado al menos el 100 % de los contenidos, haber realizado al menos el 75 % de las actividades de autoevaluación, haber realizado al menos el 75 % de los exámenes propuestos y los tiempos de conexión alcanzados deberán sumar en torno al 75 % de las horas de la teleformación de su acción formativa. Dicho progreso se contabilizará a través de la plataforma virtual y puede ser consultado en cualquier momento.
La titulación será remitida al alumno por correo postal una vez se haya comprobado que ha completado el proceso de aprendizaje satisfactoriamente.
Requisitos de acceso
Esta formación pertenece al programa de Formación Continua de INESEM. Esta formación se tramita con cargo a un crédito que tienen asignado las empresas privadas españolas para la formación de sus empleados sin que les suponga un coste.
Para tramitar dicha formación es preciso cumplir los siguientes requisitos:
- Estar trabajando para una empresa privada
- Encontrarse cotizando en Régimen General de la Seguridad Social
- Solicitar un curso que esté relacionado con el puesto de trabajo o con la actividad empresarial
- Que la empresa autorice la formación
- Que la empresa disponga de suficiente crédito formativo para cubrir el coste del curso
titulación
Titulación de Formación Continua Bonificada expedida por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM). Titulación Expedida y Avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales
Opiniones de los alumnos
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